Uitgespit

Beantwoord tien vragen over de aangifte PB correct en maak kans op een Handboek fiscaal recht - de Tiberghien. We verloten drie exemplaren aan de deelnemers met de hoogste score.
Zoekt u nog hulp bij het invullen van uw aangifte ? De aangiftegids personenbelasting is uw leidraad bij het optimaliseren van de aangifte.

Om deel te nemen aan de quiz, klik hier.

Ons zakboekje «Hoe minder personenbelasting betalen» is opnieuw helemaal bijgewerkt. We maken daarom graag kennis met de nieuwe auteur van het werk: Nathalie Nimmegeers. Zij neemt de fakkel over van Steven Maes en heeft de voorbije maanden verschillende uren gespendeerd aan de actualisatie van het zakboekje. Ze vertelt wat de belangrijkste wijzigingen zijn en geeft ook nog een aantal tips mee om effectief minder PB te betalen.

De exponentiële toename van vruchtgebruik-structuren bij vastgoedverrichtingen in de afgelopen jaren is de fiscus niet ontgaan. Na een eerste intensieve controle begin 2012 die zich toespitste op de eindfase van het vruchtgebruik, worden ditmaal alle fasen van het vruchtgebruik onder de loep genomen door de administratie. Hiertoe heeft de fiscus onlangs massaal vragen om inlichtingen verstuurd waarbij tal van documenten, beschrijvingen en facturen worden opgevraagd over vormgevingen middels vruchtgebruik die in de laatste drie jaar werden opgezet. Dit brengt voor de betrokken belastingplichtigen alvast heel wat extra werk met zich mee en doet de vraag rijzen of er nieuwe wendingen te verwachten zijn op het vlak van vruchtgebruik-structuren bij vastgoedverrichtingen.

Wie op reis gaat naar het buitenland brengt graag producten mee terug naar België die in het buitenland goedkoper zijn: sigaretten uit Luxemburg, lekkere wijn uit Frankrijk, een stevige whisky uit Ierland. Al deze producten zijn goederen waarvoor u accijnzen moet betalen. Normaal moet dat gebeuren in het land waar ze verbruikt zullen worden. Toch kan u als particulier deze goederen in beperkte mate over de grenzen heen vervoeren.

Hoe u zich ook verplaatst, met uw eigen auto, met een bedrijfswagen, met het openbaar vervoer of met de fiets, altijd komt de fiscus wel om het hoekje kijken. Er zijn nu eenmaal heel wat fiscale aspecten verbonden aan mobiliteit. Wie goed oplet kan toch heel wat besparen (verkeersbelasting, BIV, vennootschapsbelasting, personenbelasting, btw). Wij zetten alvast twaalf tips op een rij, waarmee u zich in de toekomst fiscaal vriendelijker kan verplaatsen.

Voorafbetalen is verplicht voor iedere belastingplichtige die winsten of baten realiseert. Bepalen hoeveel u precies moet voorafbetalen is een moeilijke evenwichtsoefening: niet te weinig (want dan krijgt u een sanctie), niet te veel (want dan verschaft u de Schatkist eigenlijk een renteloze lening). Deze bijdrage zet u op de goede weg om uw voorafbetalingen te optimaliseren. De nadruk ligt hierbij op de voorafbetalingen in de personenbelasting.

Geld uit uw vennootschap halen kan op verschillende manieren. Uiteraard zal u zichzelf een bezoldiging uitbetalen. Daarnaast kan de vennootschap dividenden uitkeren. Maar heeft u er al eens over gedacht een onroerend goed in uw eigendom aan uw vennootschap te verhuren.

Een bijkomende fiscale aanslag boeken zorgt in de praktijk voor de nodige vragen en problemen zorgt. We moeten een onderscheid maken tussen een bijkomende belasting waarmee de belastingplichtige akkoord gaat en één die zij betwist. We zetten de boekingen voor u op een rijtje.

Dit is bovendien één van de 30 moeilijke boekingen uit het boek "Knelpunt boekingen toegelicht. De 30 meest gestelde praktijkvragen".

Er bestaat in het Belgisch fiscaal recht niet echt een definitie van de managementvennootschap. Dat hoeft ook niet, want de managementvennootschap is geen vennootschapsvorm waarvoor specifieke vennootschapsrechtelijke, sociaalrechtelijke of fiscale regels gelden.  Het begrip verwijst immers niet naar de vorm van de vennootschap (dat kan bv. een nv, bvba of vof zijn), maar naar het doel, de activiteit van de vennootschap. Toch roept de managementvennootschap een aantal specifieke fiscale vragen op. Wij gaan op zoek naar antwoorden.

De media heeft in tijden van crisis veel aandacht voor de ondernemingen die hun bedrijfsleiders met hoge bestuurdersbezoldigingen belonen, of met hoge ontslagvergoedingen laten vertrekken. De vergoedingen van bestuurders kregen ook hun plekje in de wet inzake deugdelijk bestuur of corporate governance. Bedrijven zijn best voorbereid op wat mogelijk is en wat niet, wat wettelijk is en wat niet, en wat fiscaal en sociaalrechtelijk het voordeligst is. In een nieuw boek "Meest gestelde vragen over bestuurdersbezoldigingen" worden op meer dan 40 vragen uit de praktijk een antwoord geformuleerd. Een van de vragen is hoe het saldo van de rekening-courant van een bedrijfsleider bij zijn vennootschap fiscaal wordt behandeld.

Het brutobedrag van uw beroepsinkomsten mag u verminderen met de eraan verbonden beroepskosten. U kan uw werkelijke beroepskosten bewijzen, of als u dat niet kan of niet wil, kan u een forfait toepassen. We lichten deze forfaitaire beroepskosten kort toe. 

De verkoop van een gebouw dat nieuw is voor btw doeleinden gebeurt tegen het btw-tarief van 21%. Indien tegelijkertijd de grond tussen dezelfde partijen wordt overgedragen is hierop eveneens 21% btw verschuldigd. Verbouwingswerken kunnen genieten van het 6% tarief in de btw.

U, als boekhouder of accountant, spreekt een reclamespot in op de plaatselijke radiozender voor de promotie van uw diensten. U steekt promofolders in de bus. Of u wil reclame voor uw diensten maken op Facebook. Mag u zomaar om het even wat doen of zijn er toch specifieke regeltjes te volgen voor cijferberoepers?

De belastingcontroleur, niemand ziet  hem  graag komen. Ook niet  wie niets te verbergen heeft. De controleur heeft namelijk een waaier aan onderzoeksbevoegdheden. Belastingplichtigen hebben soms het gevoel dat de controleur een wel erg ruime bevoegdheid heeft. Maar waar ligt de grens? Met andere woorden: wat mag hij nu precies wel/niet doen tijdens een controle en waaraan moet u zich als belastingplichtige houden? We geven hier alvast een antwoord op enkele veel gestelde vragen uit de praktijk…

Bij het verkopen van gebouwen zijn er in principe registratierechten verschuldigd. In sommige gevallen kan u er als verkoper echter voor kiezen om uw onroerend goed met btw te verkopen. We leggen u uit aan welke voorwaarden u daarvoor moet voldoen en wegen de voor- en nadelen tegenover elkaar af.

Op 31 december 2012 werd de programmawet die door de regering Di Rupo was voorgesteld naar aanleiding van het voorbije begrotingsconclaaf gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Men vindt er een rits fiscale maatregelen terug die gelden voor inkomsten die zijn toegekend of betaalbaar gesteld vanaf 1 januari 2013. Zo wordt een algemeen tarief van de roerende voorheffing van 25% geïntroduceerd voor interesten, dividenden en royalty's. Van dit algemeen tarief wordt slechts in een beperkt aantal gevallen afgeweken: dividenden van residentiële vastgoedbevaks (15%), interesten van de zogenaamde Leterme-staatsobligaties (15%), interesten van het niet-vrijgestelde gedeelte van inkomsten uit spaardeposito’s (15%), royalty's van auteursrechten alsook verhuring, verpachting, gebruik en concessie van roerende goederen (15%) en tenslotte liquidatieboni (10%). Het laatstgenoemd tarief op liquidatieboni is geenszins vanzelfsprekend, gelet op het verschil met het standaardtarief van 25%; een verhoging van dit tarief valt voor de toekomst niet uit te sluiten en heeft trouwens als één van de mogelijke maatregelen gecirculeerd bij de voorbije begrotingsronde.

Elke ondernemer wil weten hoe zijn/haar bedrijf evolueert. Verloopt alles naar wens of moet er bijgestuurd worden?

Geen enkel bedrijf blijft succes boeken louter op intuïtie of ‘buikgevoel’. Om een onderneming succesvol te leiden, moet elke ondernemer op vaste tijdstippen weten hoe het bedrijf er voor staat. Management accounting is een actueel begrip. Synoniemen of gerelateerde omschrijvingen die u ongetwijfeld bekend in de oren klinken zijn: rapportering, controlling, boordtabellen, dashboards, knipperlichten, signalen, performance boards, ramingen, beheersinstrumenten, stuurinstrumenten, preventietools, helicopter view, cockpit, simulaties, …

Na iets meer dan één jaar Di Rupo I ziet het fiscale landschap er helemaal anders uit. Vindt u uw weg nog doorheen dit doolhof van wetswijzigingen, circulaires en nieuwe maatregelen? Wij dagen u graag uit, vandaar deze “bent u nog helemaal mee”-quiz. U maakt kans op "De fiscale maatregelen van Di Rupo I: het volledige overzicht".

Lukt het niet helemaal? U kan alle antwoorden (en veel meer) terugvinden in het boek “De fiscale maatregelen van Di Rupo I: het volledige overzicht” van Tom Jansen en Ariel Gonzalez.

Naar de quiz 

Onder de huidige Belgische wetgeving wordt de btw o.m. opeisbaar op het ogenblik dat een factuur wordt uitgereikt (indien de facturatie plaatsvindt vóór de levering van een goed of het einde van een dienstverrichting). Op dat ogenblik wordt de btw opeisbaar en is een betaling en aftrek van de btw mogelijk bij leverancier en klant, ongeacht de betalingstermijnen die zij afspreken of het effectieve tijdstip van de levering/dienst. De btw-aangifte is gelinkt aan de boekhoudkundige verwerking van de facturen.

De btw die u betaalt op goederen die u zowel privé als beroepsmatig gebruikt is niet volledig aftrekbaar. Dat is al zo sinds een wetswijziging van eind 2010. In de praktijk levert deze aftrekbeperking heel wat problemen op. We lichten kort toe en focussen daarbij op het gemengd gebruik van bedrijfswagens.